El arqueo de caja consiste en el analisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fisicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambien para saber si los controles internos se estan llevando correctamente. Esta operacion se realiza diariamente por el cajero.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no previstas por el cajero.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada "diferencias de caja". Se le cargan los faltantes como perdidas y se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la cuenta "diferencias de caja" se debera cancelar contra la de "perdidas y ganancias"
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
El presupuesto de efectivo es un informe de las entradas y salidas de efectivo planeadas de la empresa que se utiliza para calcular sus requerimientos de efectivos a corto plazo, con particularidad atencion a la planeacion en vista de excedentes y faltantes de efectivo.
La informacion necesaria para el proceso de planeacion financiera a corto plazo es el pronostico de ventas, este pronostico es la prediccion de las ventas de la empresa correspondiente a un periodo especifico.
Con base en este pronostico, el gerente financiero calcula los flujos de efectivo mensuales que resultan de las ventas proyectadas y de la disposicion de fondos relacionada con la produccion, el inventario y las ventas
viernes, 20 de noviembre de 2009
CONTADO
Pagar en efectivo la totalidad de lo que vale el producto.
El pago a contado se puede hacer mediante: dinero en efectivio, cheque, transferencia bancaria, tarjeta comercial, tarjeta de credito.
CONTROL CONTABLE DE EFECTIVO
La administracion del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancias y servicios.
La administracion del efectivo generalmente se centra alrededor de 2 areas: el presupuesto de efectivo y el control interno de contabilidad.
El control de contabilidad es necesario para dar una base a la funcion de planeacion.
La administracion es reponsable del control interno y proteccion de todos los activos de la empresa.
El efectivo es el activo mas liquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado.
Los propositos de los mecanismos de control interno son:
El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes. Algunas medidas del control son tomar todas la precauciones necesarias para prevenir los fraudes.
Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la funcion de registrarlo, hacer pagos o depositarlos en el banco. Todas las recepciones en efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos en efectivo se deben realizar mediante cheques.
La administracion del efectivo es una de las areas mas importantes de la administracion del capital de trabajo.
En forma coolateras, estos activos liquidos pueden funcionar tambien como una reserva de fondos.
Dado que los otros activos circulantes se convertiran finalmente en efectivo. El dinero efectivo es el comun denominador al que puede reducirse todos los activos liquidos.
El efectivo se define a menudo como "un activo que no genera utilidades"
Las empresas mantienen efectivo por las siguientes razones fundamentales: transacciones.
ASPECTOS COMUNES
Los ingresos precedentes de la venta de bienes y de la presentacion de servicios se valoraran por el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos.
Los impuestos que gravan las operaciones de venta de bienes y presentacion de servicios que la empresa debe repercutir a terceros como el IVA y los impuestos especiales, no formaran parte de los ingresos.
El pago a contado se puede hacer mediante: dinero en efectivio, cheque, transferencia bancaria, tarjeta comercial, tarjeta de credito.
CONTROL CONTABLE DE EFECTIVO
La administracion del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancias y servicios.
La administracion del efectivo generalmente se centra alrededor de 2 areas: el presupuesto de efectivo y el control interno de contabilidad.
El control de contabilidad es necesario para dar una base a la funcion de planeacion.
La administracion es reponsable del control interno y proteccion de todos los activos de la empresa.
El efectivo es el activo mas liquido de un negocio. Se necesita un sistema de control interno adecuado.
Los propositos de los mecanismos de control interno son:
El control interno no se diseña para detectar errores, sino para reducir la oportunidad que ocurran errores o fraudes. Algunas medidas del control son tomar todas la precauciones necesarias para prevenir los fraudes.
Un buen sistema de contabilidad separa el manejo del efectivo de la funcion de registrarlo, hacer pagos o depositarlos en el banco. Todas las recepciones en efectivo deben ser registradas y depositadas en forma diaria y todos los pagos en efectivo se deben realizar mediante cheques.
La administracion del efectivo es una de las areas mas importantes de la administracion del capital de trabajo.
En forma coolateras, estos activos liquidos pueden funcionar tambien como una reserva de fondos.
Dado que los otros activos circulantes se convertiran finalmente en efectivo. El dinero efectivo es el comun denominador al que puede reducirse todos los activos liquidos.
El efectivo se define a menudo como "un activo que no genera utilidades"
Las empresas mantienen efectivo por las siguientes razones fundamentales: transacciones.
ASPECTOS COMUNES
Los ingresos precedentes de la venta de bienes y de la presentacion de servicios se valoraran por el valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, derivada de los mismos.
Los impuestos que gravan las operaciones de venta de bienes y presentacion de servicios que la empresa debe repercutir a terceros como el IVA y los impuestos especiales, no formaran parte de los ingresos.
EL CREDITO
El credito es una operacion financiera enla que se pone a nuestra disposicion una cantidad de dinero hasta un limite especificado.
En un credito nosotros mismos administramos ese dinero mediante la disposicion o retirada de dinero. De esta manera podemos cancelar una parte o la totalidad de la deuda cuando creamos conveniente.
En un credito solo se pagan intereses sobre el capital utilizado. Llegado el plazo de vencimiento del credito podemos volver a negociar su renovacion o ampliacion.
El proposito del credito es cubrir los gastos, corrientes o extraordinarios, en momentos puntuales de falta de liquides.El credito conlleba normalmente la apertura de una cuenta corriente. Se distinguen dos tipos de credito: cuentas de credito y tarjetas de credito.
El credito basicamente consiste en la entrega de un bien presente a cambio de la promesa de su restituciono pago futuro.
INFORMACION GENERAL
los requerimientos que se enumeran a continuacion pueden estar incluidos en la propia solicitud del credito:
En un credito nosotros mismos administramos ese dinero mediante la disposicion o retirada de dinero. De esta manera podemos cancelar una parte o la totalidad de la deuda cuando creamos conveniente.
En un credito solo se pagan intereses sobre el capital utilizado. Llegado el plazo de vencimiento del credito podemos volver a negociar su renovacion o ampliacion.
El proposito del credito es cubrir los gastos, corrientes o extraordinarios, en momentos puntuales de falta de liquides.El credito conlleba normalmente la apertura de una cuenta corriente. Se distinguen dos tipos de credito: cuentas de credito y tarjetas de credito.
El credito basicamente consiste en la entrega de un bien presente a cambio de la promesa de su restituciono pago futuro.
INFORMACION GENERAL
los requerimientos que se enumeran a continuacion pueden estar incluidos en la propia solicitud del credito:
COSTO DE ADQUISICION
El costo de adquisicion de un bien de uso representa el sacrificio economico para adquirir el bien y ponerlo en condiciones de ser utilizado en la actividad.
Incluye el precio de compra y demas erogaciones necesarias.
Las normas contables profesionales vigentes disponen que para determinar el costo de adquisicion se debe considerar el precio que debe pagarse al contado.
INGRESOS POR VENTAS
Solo se contabilizara los ingresos procedentes de la venta de bienes cuando se cumplan todos y cada una de las siguientes condiciones:
Incluye el precio de compra y demas erogaciones necesarias.
Las normas contables profesionales vigentes disponen que para determinar el costo de adquisicion se debe considerar el precio que debe pagarse al contado.
INGRESOS POR VENTAS
Solo se contabilizara los ingresos procedentes de la venta de bienes cuando se cumplan todos y cada una de las siguientes condiciones:
PROTOTIPOS DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Existen diversas fuentes de financiamiento, las mas comunes son: internas y externas.
a)Fuentes internas: generadas dentre de la empresa, como resultado de sus operaciones y promocion, entre estas estan:
b)Fuentes externas: aquellas otorgadas por terceras personas tales como:
a)Fuentes internas: generadas dentre de la empresa, como resultado de sus operaciones y promocion, entre estas estan:
b)Fuentes externas: aquellas otorgadas por terceras personas tales como:
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Toda empresa, publica o privada, requiere de recursos financieros(capital) para realizar sus actividades, desarrollar sus funciones actuales o ampliarlas, asi como el inicio de nuevos proyectos que implique inversion.
OBJETIVOS
La carencia de liquidez en las empresas hace que recurran a las fuentes de financiamiento. Todo financiamiento es el resultado de una necesidad.
ANALISIS DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Es importante conocer de cada fuente:
POLITICAS EN LA UTILIZACION DE LOS CREDITOS
*Las inversiones a largo plazo deben ser financiadas con creditos a largo plazo, nunca debemos usar los recursos circulantes.
*los compromisos financieros siempre deben ser menores a la posibilidad de pago que tiene la empresa.
*toda inversion genrea flujos, los cuales son analizados en base a su valor actual.
*Los creditos deben ser suficientes y oportunos con el menor costo posible y que alcance a cubrir la necesidad por la cual fueron solicitados.
*Buscar que las empresas mantengan su estructura sana.
OBJETIVOS
La carencia de liquidez en las empresas hace que recurran a las fuentes de financiamiento. Todo financiamiento es el resultado de una necesidad.
ANALISIS DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Es importante conocer de cada fuente:
POLITICAS EN LA UTILIZACION DE LOS CREDITOS
*Las inversiones a largo plazo deben ser financiadas con creditos a largo plazo, nunca debemos usar los recursos circulantes.
*los compromisos financieros siempre deben ser menores a la posibilidad de pago que tiene la empresa.
*toda inversion genrea flujos, los cuales son analizados en base a su valor actual.
*Los creditos deben ser suficientes y oportunos con el menor costo posible y que alcance a cubrir la necesidad por la cual fueron solicitados.
*Buscar que las empresas mantengan su estructura sana.
CLASES
Se conocen tres tipos de ciclos economicos generales y ciclos sectoriales.
Los generales son:
Entre los ciclos sectoriales mas importantes estan el de la industria de la construccion de 18 años en promedio y el de la agricultura de 10 años.
Los generales son:
Entre los ciclos sectoriales mas importantes estan el de la industria de la construccion de 18 años en promedio y el de la agricultura de 10 años.
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